金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

目 录

第一节 重要提示 …………………….…………………………………………. 2

第二节 公司基本情况 ……………………..………………………………….. 2

第三节 股本变动和主要股东持股情况 ………………. ………………. 4

第四节 董事、监事、高级管理人员情况 ……………………………... 6

第五节 董事会报告 …..……………………………………………. 6

第六节 重要事项 ……………………………………………………………….. 10

第七节 财务报告 …………………………………………………………… 13

第八节 备查文件 …………………………………………………………… 58

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

第一节 重要提示

本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料

不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性

和完整性承担个别及连带责任。

公司董事卢京阳、黄晓誉、姜鸥因出差未出席会议，委托董事陆剑斌代为行

使表决权。

本公司负责人陆剑斌先生，主管会计工作负责人、会计机构负责人蒋全先生

声明，保证半年度报告中的财务报告真实、完整。

本报告期财务报告未经审计。

第二节 公司基本情况

一、法定中文名称：金城造纸股份有限公司

法定英文名称：Jincheng Paper Co.,Ltd

二、法定代表人：陆剑斌

三、董事会秘书：吕 立

联系地址：辽宁省凌海市金城街金城造纸股份有限公司办公室

电 话：（0416）8350006

传 真：（0416）8350004

电子信箱：lvli0416@sina.com

证券事务代表：刘 平

联系地址：辽宁省凌海市金城街金城造纸股份有限公司证券处

电 话：（0416）8350777

传 真：（0416）8350004

电子信箱：liuping2735625@sina.com

四、注册地址：辽宁省凌海市金城街

办公地址：辽宁省凌海市金城街金城造纸股份有限公司办公楼

邮政编码：121203

公司国际互联网网址：http://www.jinchengpaper.com

五、公司信息披露报纸：《证券时报》、《上海证券报》、《证券日报》

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登载半年度报告网站的网址：http://www.cninfo.com

公司半年度报告备置地点：公司证券处

六、公司股票上市证券交易所：深圳证券交易所

股票简称：金城股份〔股吧 行情〕

股票代码：000820

七、公司变更注册登记日期：2008 年1 月24 日

地 点：锦州市工商行政管理局

企业法人营业执照注册号：2107041300442

税务登记号码：21078124203000X

公司聘请的会计师事务所名称：天华中兴会计师事务所

办公地址：北京市西城区车公庄大街9 号五栋大楼5 号楼14 层

八、公司主要财务数据和指标：

1、主要财务数据和指标
单位：元

本报告期末比上年
项目 本报告期末 上年度期末
度期末增减(%)

总资产 1,760,643,037.66 1,750,398,013.30 0.59
所有者权益（或股东权益） 350,941,081.41 401,854,249.27 -12.67
每股净资产 1.219 1.396 -12.68
本报告期比上年
报告期（1－6 月） 上年同期
同期增减(%)
营业利润 -46,601,826.48 16,612, 390.37 -380.52
利润总额 -49,236,660.15 128,104,303.29 -138.43
净利润 -50,913,167.86 128,995,029.51 -139.47
扣除非经常性损益后的净利润 -48,278,334.19 17,503,116.59 -375.83
基本每股收益 -0.177 0.448 -139.51
稀释每股收益 -0.177 0.448 -139.51
净资产收益率(%) -14.51 29.28 -43.79
经营活动产生的现金流量净额 20,822,146.02 54,562,219.07 -61.84
每股经营活动产生的现金流量净额 0.072 0.190 -62.11

2、非经常性损益项目
单位：元

非常性损益项目 金 额
债务重组损益 5,881,837.00

罚款支出 -253,225.22

除上述各项之外的其他营业外收支净额 -8,263,445.45

非经常性损益合计 -2,634,833.67

3、根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9 号》的要求计

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算的净资产收益率和每股

收益

净资产收益率（％） 每股收益（元/股）
报告期利润
全面摊薄 加权平均 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 -14.51 -13.53 -0.177 -0.177
扣除非经常性损益后归属于公司
-13.76 -12.83 -0.177 -0.177
普通股股东的净利润

第三节 股本变动和主要股东持股情况

一、股份变动情况表
单位：股
本次变动前 本次变动增减（+，-） 本次变动后
比例 发行 公积金
数量 送股 其他 小计 数量 比例(%)
(%) 新股 转股
一、有限售条件的流通股 71,707,897 24.91 -375 -375 71,707,522 24.91
1、国家持股
2、国有法人持股
3、境内非国有法人持股 71,654,662 24.89 71,654,662 24.89
4、境内自然人持股 53,235 0.02 -375 -375 52,860 0.02
5、境外法人持股
6、境外自然人持股
二、无限售条件的流通股 216,126,863 75.09 +375 +375 216,127,238 75.09
三、股份总数 287,834,760 100.00 287,834,760 100.00

二、有限售条件股份可上市交易时间
单位：股

时间 限售期满新增可上市交易股份数量 有限售条件股份数量余额 无限售条件股份数量余额 说明

2008- 8-28 14,391,738 56,866,924 230,976,836 无

2009- 8-28 56,866,924 0 287,834,760 无

三、前10 名有限售条件股东持股数量及限售条件
单位：股
持有的有限售 可上市 新增可上市交易
有限售条件股东名称 限售条件
条件股份数量 交易时间 股份数量
2008- 8-28 14,391,738
锦州鑫天纸业有限公司 71,258,662 股 改
2009- 8-28 56,866,924
北京东城民族出版物资经营部 36,000 2007- 8-28 36,000 未申请解除
沈阳轻工供销总工公司 84,000 2007- 8-28 84,000 未申请解除
家电维修杂志社 36,000 2007- 8-28 36,000 未申请解除
北京市宏达工贸公司 36,000 2007- 8-28 36,000 未申请解除
海南泛华实业有限公司 84,000 2007- 8-28 84,000 未申请解除
沈阳市造纸工业供销公司 36,000 2007- 8-28 36,000 未申请解除

中国企业信息交流中心 84,000 2007- 8-28 84,000 未申请解除
本公司高管持股 52,860 高管持股
合 计 71,707,522

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四、股东总数及前10 名股东、前10 名无限售条件股东持股情况表

单位：股

股东总数 71518 户

前10 名股东持股情况

持股 持有有限售 质押或冻结的
股东名称 股东性质 持股总数
比例 条件股份数量 股份数量

锦州鑫天纸业有限公司 境内法人 24.76 71,270,062 71,258,662 65,650,400

邓燕梅 境内自然人 2.09 6,003,572

王宗敏 境内自然人 1.66 4,785,790
宁夏大元化工股份有限公司 境内法人 1.14 3,290,000

三亚南龙经贸有限公司 境内法人 1.12 3,237,819

中融国际信托有限公司—中融—天下1 号境内法人 0.99 2,841,961

石铁铮 境内自然人 0.66 1,910,600

夏福录 境内自然人 0.52 1,510,043

杨忠智 境内自然人 0.43 1,250,000

张婧 境内自然人 0.40 1,140,800

前10 名无限售条件股东持股情况

股东名称 持有无限售条件股份数量 股份种类

邓燕梅 6,003,572 人民币普通股

王宗敏 4,785,790 人民币普通股

宁夏大元化工股份有限公司 3,290,000 人民币普通股

三亚南龙经贸有限公司 3,237,819 人民币普通股

中融国际信托有限公司—中融—天下1 号 2,841,961 人民币普通股

石铁铮 1,910,600 人民币普通股

夏福录 1,510,043 人民币普通股

杨忠智 1,250,000 人民币普通股

张婧 1,140,800 人民币普通股

中国轻工集团公司 839,900 人民币普通股
前 10 名股东中锦州鑫天纸业有限公司与其他股东之间不存在关联关系,也
不属于《上市公司持股变动信息披露管理办法》中规定的一致行动人；未知其
上述股东关联关系 他股东之间是否存在关联关系，也未知其他股东是否属于《上市公司持股变动
或一致行动的说明 信息披露管理办法》中规定的一致行动人。
未知前10 名流通股股东之间是否存在关联关系，也未知前10 名流通股股

东与前10 名股东之间是否存在关联关系。

(3)公司控股股东在报告期内未发生变化。

五、报告期末持有公司股份达5%以上股东情况

1、股东名称：锦州鑫天纸业有限公司

2、报告期内股份的增减变动情况

期初，锦州鑫天纸业有限公司持有本公司股份78,634,241 股，其中，持有本公

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司限售股份71,258,662 股,可上市流通股份7,375,579 股。报告期出售7,375,579

股，因误操作买入本公司股票11,400 股。截至报告期末，锦州鑫天纸业有限公司尚

持有本公司股份71,270,062 股,占公司股份总数的24.76％，所持股份类别为人民

币普通股,质押或冻结的股份数量为65,650,400 股。

第四节 董事、监事、高级管理人员情况

一、报告期内董事、监事、高级管理人员持有公司股票、股票期权、被授予

的限制性股票数量的变动情况

单位：股

年 初 本期增持 本期减持 期 末 期末限售
姓 名 职 务 变动原因
持股数 股份数量 股份数量 持股数 股份数量

尹德良 副总经理 2,880 2,880 2,160

姜秋雷 董 事 66,100 16,525 49,575 二级市场卖出 49,575

于顺科 副总经理 1,500 350 1,150 二级市场卖出 1,125

何 平 监 事 960 960

报告期内,公司董事姜秋雷先生持有的66,100股减持16,525股，剩余49,575

股；公司副总经理于顺科先生持有的1,500股解冻375股，减持350股，剩余1,150

股；其他董事、监事和高级管理人员持有公司股票数量未变。

二、报告期内公司董事、监事及高级管理人员的新聘或解聘情况

2008 年 1 月10 日，公司召开第五届董事会第二十九次会议,审议通过了《关

于陆剑斌任公司董事长及总经理职务的议案》。根据公司控股股东锦州鑫天纸业

有限公司提议，由陆剑斌出任公司董事长兼总经理。相关公告刊登在2008 年1

月11 日的《中国证券报》、《上海证券报》和《证券时报》上。

第五节 董事会报告

一、经营情况讨论与分析

报告期，公司生产经营环境发生了重大变化。近年来，虽然公司的排污指标

有了明显改善，但随着国家节能减排力度的加大及制浆造纸污染物排放标准的提

高，公司环保工作面临着新的压力和挑战。根据锦州市人民政府锦政发〔2008〕

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12 号文件《关于对金城造纸股份有限公司实施停产治理的决定》，公司于4月末

全面停产进行环保整顿。4 月29 日公司第五届董事会第三十二次会议审议通过

了进行环保综合治理的议案，公司决定投入2100 万元，建设造纸白水循环利用

项目和超效浅层离子气浮三级污水处理项目。截至报告期末，上述两个项目已按

计划实施完毕，加之公司此前陆续完成的红液提取与蒸发系统等一系列环保项

目，公司污水处理系统已达到国内外先进水平,并可达到国家标准。

根据2008年6月18日辽宁省人民政府辽政办明电〔2008〕83号《关于对全省

造纸企业进行污染整治有关问题的通知》关于“废水直接排入地表水体的企业需

经省、市环保部门审核同意。其废水污染物的排放浓度必须达到《辽宁省污水综

合排放标准》要求，其中COD 排放浓度低于50 mg/L”的规定，目前公司污水处

理系统还达不到此项COD 指标的要求。据此，公司编制了将污水排放到苇田进行

综合利用的可行性研究报告，并已报送有关主管部门审批。同时向有关部门提出

对公司污水治理情况进行审查并允许恢复生产的申请。

报告期，因公司自4月底开始停产实施环保治理，期间没有产量，销售收入

大幅下降，致使公司亏损。具体指标完成情况是：

机制纸产量实现34866吨，同比降低53.99%;

粘合剂产量实现57388吨, 同比降低31.53%;

营业收入为20696.2万元，同比降低42.28%;

营业利润为－4660.2万元，同比降低380.53%;

净利润-5091.3万元，同比降低139.47%。

二、报告期内经营情况

1、主营业务范围及经营状况

公司主营机制纸浆、机制纸及纸板、粘合剂生产、销售；造纸技术的咨询、

服务；蒸汽、电力生产供应；经营本企业及所属企业自产产品及相关技术的出口

业务；经营本企业及所属企业生产科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、

及相关技术进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；

经营来料加工和“三来一补”业务。

2008年上半年占主营业务收入总额10%以上的产品具体情况如下：

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主营业务
主营业 主营业务收 产品销售成
分产 品 主营业务收入 主营业务成本 利润率比
务利润 入比上年同期 本比上年同
(元) （元） 上年同期
率(%) 增减(%) 期增减 (%) 增减(%)

胶印书刊纸 55,646,512.92 48,736,369.41 12.42 -57.56 -52.55 -9.25

书写纸 113,827,020.98 98,394,320.88 13.56 -31.27 -23.02 -9.26

粘合剂 24,647,805.48 8,106,024.94 67.11 -32.87 -26.04 -3.04

其中关联交易 0 0 0 0 0 0

主营业务分地区情况表：

地 区 主营业务收入（元） 上年同期（元） 比上年同期增减（%）

186,834,956.56
东北地区 42,157,406.53

-77.44

56,400,365.54
北京地区 87,345,649.38 54.87

22,133,186.90
中原地区 13,902,739.28 -37.19

6,880,159.88
西南地区 6,377,406.96 -7.31

47,606,006.49
东南地区 28,892,464.53 -39.31

27,843,734.02
粘合剂内销 22,934,623.78 -17.63

8,870,084.35
粘合剂外销 1,713,181.70 -80.69

2、报告期内公司利润构成、主营业务及其结构、主营业务盈利能力发生重

大变化情况说明

（1）报告期内公司利润构成发生重大变化情况说明：

1）报告期营业收入为20,696.2 万元，较上年同期的35,856.8 万元减少

15,160.6 万元，降低了42.3％。主要原因是公司自2008 年4 月末以来停产整顿

环保问题，期间没有产量,销售收入大幅下降。

2）报告期营业外收入为715.2 万元，较上年同期11,239.2 万元减少10,524

万元，降低了93.6％。主要原因是2007 年上半年公司与银行进行重大债务重组，

获营业外收入11,239.2 万元，而报告期此项收入大幅下降。

（2）报告期内公司主营业务及其结构、主营业务盈利能力未发生重大变化。

3、报告期内公司除因环保问题致使公司停产外，无对利润产生重大影响的

其他经营业务活动

4、报告期内公司无来源于单个参股公司的投资收益对公司净利润影响达10

％以上的情况

5、报告期公司经营业绩变动的具体因素及影响数、公司面临的主要问题、

风险及应对措施

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公司因环保问题进行停产整顿已历时近三个月时间，期间没有产量，销售收

入大幅下降，致使上半年公司亏损，影响全年生产经营目标的实现。

主要应对措施:

（1）鉴于公司停产整顿期间已实施完成三级污水治理等项目，公司污水处

理系统已达到国内外先进水平,并可达到国家标准的实际情况，公司已向有关部

门提出了尽快恢复生产的申请。待有关部门批复后公司将全力组织恢复生产，使

生产经营走上正常运转的轨道。

（2）为使公司的废水污染物排放浓度达到《辽宁省污水综合排放标准》要

求，公司现已编制了将污水排放到苇田进行综合利用的可行性研究报告，并已报

送有关主管部门审批，待批复后尽快组织实施。

三、公司报告期内无募集资金，以前期间的募集资金使用未延续到报告期

四、报告期内非募集资金项目进度情况

截至报告期末，公司共有漂白改造工程等15余项非募集资金投资项目，本期

期初完成12,681万元，本期增加2,884.4万元，本期转入固定资产210.1万元，至

期末，完成投资额15,355.7万元。具体详见账务报表附注六、会计报表有关项目

注释7、在建工程。

五、公司对上年度报告中披露的本年度经营计划的修改情况

《2007 年度报告》中披露的公司2008 年度经营计划是：机制纸产量14.5

万吨，粘合剂产量26 万吨，力争实现赢利。

公司2008 年经营计划是在生产经营正常运营的情况下做出的。本年度公司

因环保问题进行停产整顿，公司披露的年度生产经营计划将不能实现。在恢复生

产的时间尚不确定的情况下，预计公司全年将亏损约1 亿元左右。

六、预测年初至下一报告期期末的累计净利润与上年同期相比发生大幅度变

动的警示及说明

公司2007 年1—9 月实现净利润为13,911.9 万元，2008 年1－9 月预计亏

损约为8,000万元左右，亏损的主要原因是公司自4月底以来停产整顿环保问题，

期间没有产量，销售收入大幅下降。

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第六节 重要事项

一、报告期内公司治理实际状况基本符合中国证监会有关文件的要求

在2007 年中国证监会开展的“加强上市公司治理专项活动”的基础上，报

告期内公司继续推进公司治理专项活动，对整改问题继续关注和完善,确保整改

效果的持续性。公司治理结构的实际状况基本符合中国证监会的相关要求。

二、报告期实施的利润分配方案、公积金转增股本方案；董事会拟定的2008

年半年度利润分配预案、公积金转增股本预案；公司股权激励事项。

1、2007 年度公司未进行利润分配。

2、报告期公司亏损5,091.3 万元，因此不做利润分配。

3、报告期内，公司未涉及股权激励事项。

三、报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项

四、报告期内公司未持有其他上市公司股权、未参股商业银行、证券公司、

保险公司、信托公司和期货公司等金融企业股权，未参股拟上市公司等投资情况。

五、报告期内债务重组事项

2008 年4 月16 日，公司与辽宁信托投资公司签订《债务重组协议》。该

协议内容如下：截止2008 年3 月31 日，金城造纸股份有限公司应付辽宁信托投

资公司3,599,303 元人民币借款本金及相关利息，经双方友好协商，辽宁信托投

资公司同意减免金城造纸股份有限公司3,599,303 元人民币借款本金所产生的

相关利息，金城造纸股份有限公司拟定偿还借款本金计划，在2012 年12 月29

日前偿还借款本金。本次减免利息所产生的债务重组利得5,881,837.00 元。

此次债务重组使本公司降低了银行负债，减少了财务费用。债务重组事项对

公司业务连续性和管理层的稳定性没有影响。

六、重大关联交易事项

1、与日常经营相关的关联交易

（1）采购原苇形成的关联交易

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单位：元

关联方名称 关联交易内容 关联交易价格 关联交易金额 占同类交易金额比例(%)

盘锦兆海苇业有限责任公司 原苇 市场价 2,077,975.60 2.98

公司向关联方采购芦苇，关联方可以保证芦苇质量，供货数量，满足公司生产
关联交易对公司的影响
需要。因此，此项关联交易是公司生产经营所必须的。

（2）销售电等形成的关联交易

单位：元

关联方名称 关联交易内容 关联交易价格 关联交易金额 占同类交易金额的比例(%)

锦州鑫天纸业有限公司 售电 市场价 27,011.16 0.78

关联交易对公司的影响 公司向关联方销售产品，是按市场价格交易的，有利于提高收入，降低成本。

2、资产收购、出售事项

公司与关联方未发生资产收购、出售等交易事项。

3、非经营性债权债务往来

单位：万元

向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金
关联 方
发生额 余 额 发生额 余 额

锦州鑫天纸业有限公司 9,401.00 6,892.09

关联方向上市公司提供资金为公司向锦州鑫天纸业有限公司

形

成原因及对公司的影响 的借款。此项债务往来有利于缓解公司资金紧张的矛盾，确保公司

生产经营的正常运转。

4、控股股东占用公司资金情况

报告期内，不存在控股股东占用公司非经营性资金情况。

5、公司为关联方担保事项

报告期内，公司未对关联方进行担保。

七、重大合同及其履行情况

1、报告期内公司无重大交易、托管、承包、租赁其他公司资产，也无其他

公司托管、承包、租赁公司资产的事项。

2、报告期内发生或以前期间发生延续到报告期的重大担保合同信息

（1）报告期内无新增对外担保事项

（2）延续到报告期的重大担保

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截至本公告披露日，公司对外担保余额为34,189万元，占公司净资产的

53.6%；逾期担保金额为23,189万元。

截止到2008年6月30日公司对外担保明细见财务报告附注八、或有事项。

3、报告期内及以前期间公司无委托他人进行现金资产管理事项。

八、独立董事关于报告期内发生或以前期间发生但延续到报告期的控股股东

及其他关联方占用公司资金、公司对外担保情况的专项说明

作为公司的独立董事，对照证监发[2003]56号《关于规范上市公司与关联方

资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》和证监发[2005]120号《关于规

范上市公司对外担保行为的通知》的有关规定，对该公司报告期内关联方占用资

金及对外担保情况进行了认真核查，情况说明如下：

1、关联方占用本公司资金的情况

截止到报告期末，盘锦鹤海苇纸开发有限责任公司对公司应付帐款余额为

8,400.00元，盘锦兆海苇业有限责任公司对公司应付帐款余额为2,310,866.94

元，合计2,319,266.94元。上述两家公司对公司的应付帐款为公司向上述两家公

司购买芦苇的预付款。上述债权债务往来有利于保证公司原料的及时供应，确保

公司生产经营的正常运转。

2、对外担保情况

(1)报告期内履行及尚未履行完毕的对外担保金额合计34,189万元；

(2)公司直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的担保金额为

24,989万元；

(3)报告期内，公司担保总额超过净资产50%部分的金额为16,642万元；

(4)除上述情况外，报告期内公司未发生其他违规担保事项。

3、担保涉诉情况

截止到报告期末，公司担保涉诉金额为13,618万元。

九、公司或持有公司股份5%以上的股东在报告期内或以前期间发生但持续到

报告期的的承诺事项。

2006年8月公司股权分置改革时，公司控股股东锦州鑫天纸业有限公司承诺：

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

遵守法律、法规和规章的规定，履行法定承诺义务。报告期内，锦州鑫天纸业有

限公司履行了法定承诺义务。

5%
公司持股 以上股东无自愿追加延长股份限售期、设定或提高最低减持价

格等股份限售承诺的情况。

十、报告期内，公司及其董事、监事、高级管理人员、实际控制人没有受中

国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情形。

十一、报告期内公司接待调研、沟通、采访等活动情况表

时 间 接待地点 接待方式 接待对象 谈论的主要内容
2008年4月25日 公司证券处 电话沟通 股东刘先生 咨询公司一季报情况
证券日报记者
提供会议资料
公司招待所会 证券时报记者
实地采访 介绍公司停产整顿情况
2008年5月15日 议室、公司环 上海证券报记者
和调研 介绍公司环保项目进展
保项目现场 公司股东三亚南龙
情况
有限公司负责人
2008年5月25日 公司证券处 电话沟通 股东马先生 公司环保治理情况
公司环保治理情况
2008年5月28日 公司证券处 电话沟通 股东李先生
公司恢复生产情况

十二、公司公告索引

序
刊登日期 公 告 名 称 刊登报刊
号
1 1 月12 日 金城造纸股份有限公司关于控股股东实际控制人变动提示性公告
2 1 月12 日 金城造纸股份有限公司第五届董事会第二十九次会议决议公告
3 1 月16 日 金城造纸股份有限公司关于限售股份持有人出售股份情况的公告

4 4 月19 日 关于公司控股股东锦州鑫天纸业有限公司股权结构变更公告

金城造纸股份有限公司第五届董事会第三十次会议决议公告
金城造纸股份有限公司第五届监事会第九次会议决议公告
金城造纸股份有限公司2008 年日常关联交易公告
5 4 月22 日 证券时报
金城造纸股份有限公司召开2007 年度股东大会通知
证券日报
金城造纸股份有限公司2007 年年度报告摘要
上海证券报
金城造纸股份有限公司2007 年度审计报告
6 4 月24 日 金城造纸股份有限公司2008 年第一季度报告
7 4 月24 日 金城造纸股份有限公司业绩预亏公告
8 4 月24 日 金城造纸股份有限公司关于关于停产整顿环保问题的提示性公告
9 4 月30 日 金城造纸股份有限公司第五届董事会第三十二次会议决议公告
10 4 月30 日 金城造纸股份有限公司股票交易异常波动公告
11 5 月16 日 金城造纸股份有限公司2007 年度股东大会决议公告
12 6 月24 日 金城造纸股份有限公司股票交易异常波动公告

第七节 财务报告(未经审计)

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

资产 负债 表

编制单位：金城造纸股份有限公司 单位：人民币元

项目 注释 2008 年6 月30 日 2007 年12 月31 日

流动资产：

货币资金 1 1,335,146.14 1,547,941.17

交易性金融资产 - -

应收票据 - 50,000.00

应收账款 2 217,888,623.80 247,720,746.30

预付账款 4 89,881,154.00 76,572,954.40

应收利息 - -

应收股利 - -

其他应收款 3 47,500,982.30 31,626,

210.09

存货 5 69,947,165.77 65,118,020.30

一年内到期的非流动资产 - -

其他流动资产 - -

流动资产合计 426,553,072.01 422,635,872.26

非流动资产：

可供出售金融资产 - -

持有至到期投资 - -

长期应收款 - -

长期股权投资 - -

投资性房地产 - -

固定资产 6 224,382,296.34 233,731,874.74

在建工程 7 153,556,945.63 126,814,127.18

工程物资 - -

固定资产清理 - -

无形资产 8 952,775,047.84 962,801,247.46

科研开发支出 - -

商誉 - -

长期待摊费用 - -

递延所得税资产 9 3,375,675.84 4,414,891.66

其他非流动资产 - -

非流动资产合计 1,334,089,965.65 1,327,762,141.04

资产总计 1,760,643,037.66 1,750,398,013.30

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

资产 负债 表（续）

编制单位：金城造纸股份有限公司 单位：人民币元

项目 注释 2008 年6 月30 日 2007 年12 月31 日

流动负债：

短期借款 10 230,920,983.05 231,225,303.00

交易性金融负债 - -

应付票据 - -

应付账款 11 239,790,507.11 193,481,203.97

预收账款 12 99,669,586.76 93,190,242.08

应付职工薪酬 13 33,849,188.16 30,845,275.42

应交税费 14 167,914,030.33 159,911,697.89

应付利息 16 52,332,454.56 51,546,104.07

应付股利 764,940.00 764,940.00

其他应付款 15 238,547,773.10 253,870,890.63

一年内到期的非流动负债 - -

其他流动负债 17 9,366,947.40 -

流动负债合计 1,073,156,410.47 1,014,835,657.06

非流动负债：

长期借款 18 198,276,687.95 196,076,541.03

递延收益 - -

长期应付款 - -

预计负债 19 132,180,000.00 132,180,000.00

递延所得税负债 20 6,088,857.83 5,451,565.94

其他非流动负债 - -

非流动负债合计 336,545,545.78 333,708,106.97

负债合计 1,409,701,956.25 1,348,543,764.03

股东权益：

股本 21 287,834,760.00 287,834,760.00

资本公积 22 146,683,596.71 146,683,596.71

盈余公积 23 89,850,806.08 89,850,806.08

其中：法定盈余公积 - -

未分配利润 24 -173,428,081.38 -122,514,913.52

其中：拟分配的现金股利 - -

外币报表折算差额 - -

股东权益合计 350,941,081.41

401,854,249.27

负债及股东权益总计 1,760,643,037.66 1,750,398,013.30

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

利 润 表

编制单位：金城造纸股份有限公司 单位：人民币元

项目 注释 2008 年1—6 月 2007 年1—6 月

一、 营业收入 25 206,961,684.90 358,567,547.39

其中：其他业务收入 3,638,212.74 1,999,053.65

减：营业成本 25 163,370,549.16 260,256,602.61

其中：其他业务成本 20,447.91 13,822.22

营业税金及附加 26 1,589,606.21 2,345,061.29

销售费用 19,117,897.67 25,648,979.67

管理费用 53,741,302.30 39,072,659.72

财务费用 27 16,509,490.22 14,631,853.73

资产减值损失 28 -765,334.18

加：公允价值变动收益 - -

投资收益 - -

其中：对联营企业和合营企

业的投资收益 - -

二、 营业利润 -46,601,826.48 16,612, 390.37

加：营业外收入 29 7,151,837.00 112,392,121.55

其中：非流动资产处置收益 - -

政府补助利得 - -

减：营业外支出 30 9,786,670.67 900,208.63

其中：非流动资产处置损失 - -

三、 利润总额 -49,236,660.15 128,104,303.29

减：所得税费用 31 1,676,507.71 -890,726.22

四、 净利润 -50,913,167.86 128,995,029.51

五、 每股收益：

基本每股收益 32 -0.18 0.45

稀释每股收益 32 -0.18 0.45

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

现 金 流 量 表

编制单位：金城造纸股份有限公司 单位：人民币元
项目 注释 2008 年1—6 月 2007 年1—6 月
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 261,196,806.80 372,182,165.57
收到的税费返还 - -
收到的其他与经营活动有关的现金 33 46,655,899.14 145,970,750.62
经营活动现金流入小计 307,852,705.94 518,152,916.19
购买商品、接受劳务支付的现金 210,369,905.26 265,968,393.04
支付给职工以及为职工支付的现金 27,856,708.19 24,022,031.37
支付的各项税费 8,804,824.23 19,883,264.58
支付的其他与经营活动有关的现金 34 39,999,122.24 153,717,008.13
经营活动现金流出小计 287,030,559.92 463,590,697.12
经营活动产生的现金流量净额 20,822,146.02 54,562,219.07
二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金 - -
取得投资收益所收到的现金 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产
-
所收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流入小计 -
购建固定资产、无形资产和其他长期资产
10,879,065.00 110,845,624.00
所支付的现金
投资所支付的现金 - -
支付的其他与投资活动有关的现金 - -
投资活动现金流出小计 10,879,065.00 110,845,624.00
投资活动产生的现金流量净额 -10,879,065.00 -110,845,624.00
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金 - -
借款所收到的现金 71,600,000.00 110,000,000.00
收到的其他与筹资活动有关的现金

- -
筹资活动现金流入小计 71,600,000.00 110,000,000.00
偿还债务所支付的现金 71,904,319.95 40,484,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 9,851,556.10 6,251,776.55
支付的其他与筹资活动有关的现金 - -
筹资活动现金流出小计 81,755,876.05 46,735,776.55
筹资活动产生的现金流量净额 -10,155,876.05 63,264,223.45
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -
五、现金及现金等价物净增加额 -212,795.03 6,980,818.52
加:期初现金及现金等价物余额 1,547,941.17 850,006.33
六、期末现金及现金等价物余额 1,335,146.14 7,830,824.85

公司法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

2008 年1—6 月所有者权益变动表

编制单位：金城造纸股份有限公司 单位：人民币元

减：库
项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
存股
一、上年
287,834,760.00 146,683,596.71 - 89,850,806.08 -122,514,913.52 401,854,249.27
年末余额
加:会计政
策变更 - - - - - -

前期差错
更正 - - - - - -

二、本年
287,834,760.00 146,683,596.71 - 89,850,806.08 -122,514,913.52 401,854,249.27
年初余额
三、本年
增减变动
金额（减 - - - - -50,913,167.86 -50,913,167.86
少以“-”填
列）
（一）净
- - - -50,913,167.86 -50,913,167.86
利润
（二）直
接计入股
东权益的 - - - - - -
利得和损
失
1．可供出
售金融资
产公允价 - - - - - -
值变动净
额
2．权益法
下被投资
单位其他
股东权益 - - - - -

变动的影
响
3．与计入
股东权益
项目相关 - - - - - -
的所得税
影响
4．其他 - - - - - -

上述（一）
（二）小 - - - -50,913,167.86 -50,913,167.86
计

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

2008 年1—6 月所有者权益变动表（续）

编制单位：金城造纸股份有限公司 单位：人民币元

减：库
项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
存股
（三）股
东投入
和减少 - - - - - -

资本
1．股东
投入资 - - - - - -
本
2．股份
支付计
入股东 - - - - - -
权益的
金额
3．其他 - - - - - -

（四）利
润分配 - - - - - -

1．提取
盈余公 - - - - - -
积
2．对股
东或股
东的分 - - - - - -

配
3．其他 - - -

- - -

（五）股
东权益
内部结 - - - - - -

转
1．资本
公积转
增资本 - - - - - -
（或股
本）
2．盈余
公积转
增资本 - - - - - -
或（股
本）
3．盈余
公积弥 - - - - - -
补亏损
4．其他 - - - - - -

四、本年
年末余 287,834,760.00 146,683,596.71 - 89,850,806.08 -173,428,081.38 350,941,081.41
额

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

2007 年1—6 月所有者权益变动表

编制单位：金城造纸股份有限公司 单位：人民币元

减：库
项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
存股

一、上年年
287,834,760.00 147,463,596.71 - 89,850,806.08 -225,517,031.23 299,632,131.56
末余额

加:会计政
- - - - 12,638,893.56 12,638,893.56
策变更

前期差错
- - - - - -
更正

二、本年年
287,834,760.00 147,463,596.71 - 89,850,806.08 -212,878,137.67 312,271,025.12
初余额

三、本年增

减变动金
- -780,000.00 - - 128,995,029.51 128,215,029.51
额（减少以

“-”填列）

（一）净利
- - - - 128,995,029.51 128,995,029.51
润

（二）直接

计入股东
- - - - - -
权益的利

得和损失

1．可供出

售金融资

产公允价 - - - - - -

值变动净

额

2．权益法

下被投资

单位其他
- - - - - -
股东权益

变动的影

响

3．与计入

股东权益

项目相关 - - - - - -

的所得税

影响

4．其他 - - - - - -

上述

(一)(二) - - - 128,995,029.51 128,995,029.51

小计

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

2007 年1—6 月所有者权益变动表（续）

编制单位：金城造纸股份有限公司 单位：人民币元

减：库
项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
存股

（三）股东

投入和减 - - - - - -

少资本

1．股东投
- - - - - -
入资本

2．股份支

付计入股
- - - - - -
东权益的

金额

3．其他 - - - - - -

（四）利润
- -780,000.00 - - - -780,000.00
分配

1．提取盈
- - - - - -

余公积

2．对股东

或股东的 - - - - - -

分配

3．其他 - -780,000.00 - - - -780,000.00

（五）股东

权益内部 - - - - - -

结转

1．资本公

积转增资 - - - - - -

本(或股本)

2．盈余公

积转增资 - - - - - -

本或(股本)

3．盈余公
- - - - -
积弥补亏损

4．其他 - - - -

四、本年年
287,834760.00 146,683,596.71 - 89,850,806.08 -83,883,108.16 440,486,054.63
末余额

公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

财 务报 表 附注

（2008 年1 月1 日—2008 年6 月30 日）

一、公司概况

金城造纸股份有限公司（以下简称公司）是 1993 年3 月经辽宁省体改委辽体改发

［1993］129 号文件批准，由原金城造纸总厂独家发起，以定向募集方式设立的股份有限

公司。1998 年5 月经中国证监会证监发字（1998）99 号、100 号文件批准，向社会公开

发行A 股股票并于1998 年6 月30 日在深圳证券交易所上市交易。

根据公司2006 年度第二次临时股东大会暨相关股东会议表决通过的《金城造纸股份有

限公司股权分置改革方案》：公司以股权分置改革实施的股权登记日流通股总数77,364,600

股为基数，向全体流通股东以资本公积定向转增股本，转增比例为每10 股转增股本6 股；

同时公司以资本公积向锦州鑫天纸业有限公司、凌海市大有农场芦苇公司分别定向转增

2,000 万股、1,000 万股，锦州鑫天纸业有限公司、凌海市大有农场芦苇公司分别承担公司

5,000 万元、2,500 万元的债务。2006 年8 月28 日公司完成股权分置改革后，锦州鑫天纸

业有限公司持有公司8,565.04 万股，占总股本的29.76%，成为公司的控股股东。截止2008

年6 月30 日，锦州鑫天纸业有限公司持有公司7,127.006 万股 ，占总股本的24.76%。

公司主要经营业务：机制纸浆、机制纸及纸板、粘合剂生产、销售；造纸技术的咨询、

服务；蒸汽、电力生产供应。

法定代表人：陆剑斌 注册地址：辽宁省凌海市金城街。

公司于2007 年12 月17 日召开第五届董事会第二十八次会议，审议通过了《关于同意

张丙坤辞去公司董事长兼总理职务的申请，根据控股股东锦州鑫天纸业有限公司提议，陆剑

斌代理公司董事长及总经理职务的议案》。

公司于2008 年1 月10 日召开第五届董事会第二十九次会议，审议通过了《关于陆剑

斌任公司董事长兼总经理职务的议案》。

二、财务报表的编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则-基本准则》

和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表

本公司原执行企业会计准则和《企业会计制度》及有关补充规定，自2007 年1 月1 日

起，执行财政部2006 年颁布的《企业会计准则》及其应用指南及企业会计准则解释第1 号。

本公司根据《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条规定的原

则，确定2007 年1 月1 日资产负债表期初数；同时，根据中国证券监督管理委员会（以下

简称“中国证监会”）证监会计字（2007）10 号《公开发行证券的公司信息披露规范问答

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金城造纸股份有限公司2008 年半年度报告

第7 号—新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的有关规定，本公司按照

中国证监会证监发（2006）136 号《关于做好与新会计准则相关财务信息披露工作的通知》

及《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条规定对可比期间利

润表和可比期间期初资产负债表的影响进行了追溯调整，并按《企业会计准则第30 号—财

务报表列报》、《企业会计准则第31 号—现金流量表》及《企业会计准则第33 号—合并财

务报表》的规定进行列报。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司声明，本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映

了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

四、公司重要会计政策和会计估计

1.会计期间

本公司自每年公历1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计期间。

2.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3.会计计量属性

本公司对会计要素计量时，一般采用历史成本，如采用重置成本、可变现净值、现值、

公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。

4.现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、

价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

5.外币业务的核算

（1）外币业务核算方法

本公司外币业务，按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整，以公允价值

计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专

门借款账户期末折算差额，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定

予以资本化，计入相关资产成本；其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换

形成的折算差额，均计入财务费用。

（2）外币财务报表折算方法

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项

目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用

项目，采用外币交易发生时的即期汇率进行折算。

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按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独

列示“外币报表折算差额”项目反映。

6．金融资产和金融负债核算方法

（1）金融资产和金融负债的分类

管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；

可供出售金融资产；其他金融负债等。

（2）金融资产和金融负债的确认和计量

A．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

取得时按公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的

价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为

应收项目。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损

益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变

动损益。

B．持有至到期投资

取得时按公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含已到付息

期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。

持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）

计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更

短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

C．应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合

同或协议价款作为

初始确认金额。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

D．可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券

利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公积

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（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原

直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

E．其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转

入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不

终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件

时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A．所转移金融资产的账面价值；

B．因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移

的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确

认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产

的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损

益：

A．终止确认部分的账面价值；

B．终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终

止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一

项金融负债。

（4）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价

（5）金融工具的汇率风险

公司在本年度不存在承担汇率波动风险的金融工具

（6）金融资产的减值准备

A．持有至到期投资的减值准备

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

B．可供出售金融资产的减值准备

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期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素

后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的

公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

C．减值损失转回

对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢

复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的

减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提

减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

（7）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值

的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按类

似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减

值损失，计提坏账准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合的账面价值超

过其未来现金流量现值的金额。

本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实

际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例。

账 龄 计提比例

1 年以内 0.50%

1—2 年 5.00%

2—3 年 10.00%

3—4 年 20.00%

4—5 年 30.00%

5 年以上 100.00%

坏账的确认标准

对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应收款项；因债务人死亡，

既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务人逾期未履行偿债义

务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照本公司管理权限批准核销。

7．存货核算方法

（1）存货的分类

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本公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的存货，分为原材料、在产品、

库存商品、低值易耗品、包装物等。

（2）存货发出的计价及摊销

本公司存货盘存制度采用永续盘存制，各类存货取得时按实际成本计价，发出时采用加

权平均法计价；对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务

的成本，采用个别计价法确定发出存货的成本。

（3）周转材料的摊销方法

低值易耗品采用一次转销法。

（4）存货跌价准备计提方法

本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货

跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影

响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（5）存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用以及相关税费后的金额。

（6）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制。

8．长期股权投资核算方法

（1）长期股权投资的初始计量：本公司对企业合并取得的长期股权投资按照企业合并的

有关规定区分同一控制与非同一控制进行初始计量。其他方式取得的长期股权投资，区分不

同的取得方式以实际支付的购买价款、发行权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的

价值等确定初始投资成本。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也记

入初始投资成本。实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利润，作

为应收项目单独核算，不作为取得的长期股权投资的成本。

（2）长期股权投资的后续计量及收益确认：

A.长期股权投资的成本法核算

本公司对被投资单位能够实施控制、不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没

有报价、公允价值不能可靠计量的，长期股权投资采用成本法核算。采用成本法核算的长期

股权投资按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。对被投资单位

宣告分派的现金股利或利润，以被投资单位接受投资后产生的累计净利润的分配额为限确认

为当期投资收益，超过部分作为初始投资成本的收回。

本公司编制合并财务报表时，对能够实施控制被投资单位的投资按权益法进行调整。

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B.长期股权投资的权益法核算

本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有

被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的

成本。

本公司在取得长期股权投资后，按照享有或分担的被投资单位实现的净损益的份额，确

认投资损益，并调整长期股权投资的账面价值。在确认应分担被投资单位发生的亏损时，按

照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值，其次，如果长期股权投资的账面

价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确

认投资损失，第三，经过上述处理后，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按

预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，在扣

除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、

恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认

投资收益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认

资产等的公允价值为基础，对被投资单位的

净利润进行调整后确认。在进行有关调整时，一

般只考虑取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销

额以及减值准备的金额对被投资单位净利润的影响，其他项目如为重要的，也进行调整。本

公司在无法可靠确定投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值或公允价值与其账面

价值之间的差额较小或其他原因导致无法对被投资单位净损益进行调整的，按照被投资单位

的账面净损益与持股比例计算确认投资损益，并披露此事实及其原因。

本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况

下，按照持股比例与被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动额计算应享有或承担的

部分，调整长期股权投资的账面价值，同时计入资本公积。

C. 长期股权投资权益法核算与成本法核算的转换

本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃

市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，改按成本法核算。

本公司对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制

的，改按权益法核算。

D. 长期股权投资的处置

本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入投资收益。对采用

权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有

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者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益。

E. 长期股权投资的减值

本公司在资产负债表日对长期股权投资的账面价值进行检查，在被投资单位发生严重财

务困难很可能倒闭或进行其他财务重组等原因导致其可收回金额明显低于账面价值的，按单

项投资分析提取减值准备。其中对成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可

靠计量的长期股权投资，以该投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现

金流量折现确定的现值之间的差额，确认减值损失。对其他股权投资，以该投资的账面价值

与其可收回金额（在可收回金额无法确定时采用预计未来现金流量的现值）的差额，确认减

值损失。长期股权投资减值准备一经提取后不得转回。

（3）被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和

经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同

控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起

共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

9．投资性房地产的核算方法

本公司投资性房地产包括，已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、

已出租的建筑物。

本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－

出租用固定资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地按与无形资产相同的摊

销政策。

本公司投资性房地产可收回金额低于其账面价值时，按单项投资性房地产可收回金额低

于账面价值的差额，确认投资性房地产减值准备。本公司投资性房地产减值准备一经确认，

在以后会计期间不得转回。

10．固定资产及其累计折旧的核算方法

（1）固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超

过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量

时，固定资产才能予以确认。

（2）固定资产计价

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（3）固定资产分类及折旧政策

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本公司采用年限平均法计提折旧。本公司对未计提减值准备的固定资产，按固定资产类

别、预计使用寿命和预计残值计提折旧，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别 年限 年折旧率（%） 残值率

（%）

房屋 30 3.20 4.00

建筑物 25 3.84 4.00

专用设备 14 6.86 4.00

通用设备 12 8.00 4.00

运输设备 12 8.00 4.00

其他设备 12 8.00 4.00

在使用年限内变更预计折旧年限或预计残值率，以及已计提减值准备的固定资产，按照

该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准

备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。

对于实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，确认为融资租赁；其他

租赁为经营租赁。

融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁

资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在

租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用

寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计

数有差异的，调整预计净残值。

（4）固定资产的后续支出

本公司的固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用

等。

固定资产的更新改造等后续支出，满足上述固定资产确认条件的，应当计入固定资产成

本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足上述固定资产确认条件的固定资产修理

费用等，应当在发生时计入当期损益。

（5）固定资产减值准备

本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，如由于市价大幅度下

跌，或陈旧过时、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资

产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在

以后会计期间不得转回。

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11．在建工程的核算方法

（1）在建工程类别

本公司在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

本公司在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固

定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自

达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入

固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实

际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额

（3）在建工程减值准备

本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程进行全面检查，对单项资产可收回金

额低于账面价值的差额，提取在建工程减值准备，在建工程减值损失一经确认，在以后会计

期间不得转回。

12．无形资产

（1）无形资产的计价方法

本公司无形资产按照取得时的实际成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其

使用寿命。

使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的

预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直

线法在预计使用年限内分期摊销。

（2）无形资产使用寿命及摊销

A ．来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或

其他法定权利的期限；如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续，且有证

据表明企业续约不需要付出大额成本，续约期计入使用寿命。

B．合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面情况，聘请相关专家进行论

证、或与同行业的情况进行比较、以及参考历史经验等，确定无形资产为本公司带来未来经

济利益的期限。

C.经过上述努力仍无法合理确定无形资产所带来经济利益期限的，将其作为使用寿命

不确定的无形资产。

本公司的土地使用权按50 年直线法摊销。

（3）无形资产减值准备

本公司在资产负债表日对存在减值迹象的使用寿命有限的无形资产按单项资产进行减值

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测试，如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额提取减值准备，无形资产减值损失

一经确认，在以后会计期间不得转回。

本公司对使用寿命不确定的无形资产不进行摊销，无论是否存在减值迹象，每个会计期

间都进行减值测试，并按可收回金额低于账面价值的差额提取无形资产减值准备。在每个会

计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用

寿命是有限的，重新估计其使用寿命，并按使用寿命有限的无

形资产的规定处理。

（4）研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

A．完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B．具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C．无形资产存在产生经济利益的方式；有能力完成该无形资产的开发；有能力使用或

出售该无形资产；

D．归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

13．借款费用资本化

（1）借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件资产的购建或者生产的，予以资

本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损

益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

A．资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付

现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

B．借款费用已经发生；

C．为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超

过3 个月的，借款费用暂停资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用

停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分

资产借款费用停止资本化。

（2）借款费用资本化期间

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资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停

资本化的期间不包括在内。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用及其辅助费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入

或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过

专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应

予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价

金额，调整每期利息金额。

14．长期待摊费用核算方法

公司长期待摊费用按实际支出入账，在项目的受益期内分期平均摊销。如果长期待摊

的费用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊完的该项目的摊余价值全部转入当期损

益。所有筹建期间发生的费用，除购建固定资产的以外，先在长期待摊费用中归集，并于开

始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

15．股份支付的核算方法

（1）股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允

价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息

作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的

数量与实际可行权数量一致。

16．预计负债

本公司的预计负债包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证、

亏损合同以及重组义务等很可能产生的负债。

如发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，本公司在资产负债表中反映为负

债：该义务是本公司承担的现时义务，该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，该义务

的金额能够可靠地计量。

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17．收入的确认原则

（1）销售商品

对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，不再对该商品实施继续管理权和

实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的凭据，且与销售该商品有关的成本能够可

靠地计量时，本公司确认商品销售收入的实现。

采用预收货款方式销售货物，于货物发出时确认收入；采用直接收款方式销售货物，收

到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交付买方时确认收入；采用赊销方式销售货

物，货物交付买方时确认收入。

（2）提供劳务

对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确认收

入。

（3）让渡资产使用权

与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确

认收入。

18. 租赁

本公司将租赁分为经营租赁和融资租赁。

（1）经营租赁：经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或

当期损益。作为承租人发生的初始直接费用，计入管理费用，或有租金于发生时确认为当期

费用。

（2）融资租赁：在租赁开始日，公司（承租人）将租赁开始日租赁资产公允价值与最

低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付

款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁过程中发生的，可归属于租赁项目的手

续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产的价值。公司采用实际利率

法将未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，计入当期损益，或有租金在实际发生时

计入当期损益。

19. 所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。如果资产、负债的账面价值与其计税基

础存在差异，则将差异区分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别进行会计处理。按

照税法规定允许抵减以后年度所得的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。本公司将应纳税

暂时性差异按适用税率确认为递延所得税负债。对可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损，按适用

税率以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认

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相应的递延所得税资产。

在资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣

可抵扣暂时性差异的，公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无

法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价

值；如在未来期间预计很可能获得足够的应纳税所得额时，原减记的金额相应予以转回。

20. 政府补助

（）与资产相关的政府补助：本公司取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政
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府补助，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（ 元）计量。按照
1

名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。对其他与资产相关的政府补助，确认为递延

收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助：本公司取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助，

按照收到或应收的金额计量。用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收

益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，

直接计入当期损益。

（）政府补助的返还：本公司已确认的政府补助需要返还的，分别两种情况处理：存在
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相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收

益的，直接计入当期损益。

21．职工薪酬

职工薪酬包括本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失

业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；

非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支

出等。

（1） 职工工资及附加

根据国家及凌海市劳动保障部门规定，本公司按职工工资总额的一定比例计提和列支各

项经费及社会保险基金，计提或列支标准如下：

社会保障及福利项目 计提或列支基数 计提或列支标准

职工教育经费 当月工资 2.5%

工会经费 当月工资 2%

基本养老保险 基本工资 20%

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失业保险

基本工资 2%

工伤保险 基本工资 1.5%

基本医疗保险 基本工资 7%

本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并区分职工提供

服务的受益对象，分别进行会计处理：应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品

成本或劳务成本；应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产

成本；其他职工薪酬，计入当期损益。

（2）福利费支出及非货币性福利

按照实际发生额列支。

（3）辞退福利

无

（4）公司年金计划的主要内容及重大变化